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合规审查是确保企业经营活动符合国家法律法规、行业规范及公司内部管理制度的重要环节，合规审查意见作为审查结果的体现，其撰写质量直接关系到企业合规管理的有效性和权威性，本文将详细介绍合规审查意见的基本要素，并提供撰写指南，以帮助相关人员进行高质量合规审查意见的撰写。
合规审查意见基本要素
1、审查背景
审查背景应简明扼要地介绍审查对象的性质、业务范围、组织架构等信息，以及审查的触发原因、时间、目的等。“本次审查针对公司子公司A在2021年1月至12月期间的经营行为，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规及公司内部管理制度，对公司A的经营行为进行合规审查。”
2、审查依据
审查依据应列出审查过程中所依据的法律、法规、规范性文件、公司制度等。“本次审查依据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》及公司《内部控制手册》等相关法律法规及制度。”
3、审查范围
审查范围应明确指出审查的具体内容，包括但不限于业务流程、内部控制、风险防控、合规意识等方面。“本次审查范围包括公司A的业务流程、内部控制制度、风险防控措施及合规意识等方面。”
4、审查发现
审查发现是合规审查意见的核心内容，应详细描述审查过程中发现的问题、不足、违规行为等，以下为审查发现的基本要素：
（1）问题分类：将审查发现的问题按照性质、程度、影响等进行分类。
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（2）具体问题：针对每个问题，详细描述其表现、原因、后果等。
（3）证据支持：提供审查过程中收集到的相关证据，如文件、凭证、录音、录像等。
5、审查结论
审查结论应基于审查发现，明确指出审查对象在合规方面的总体评价，以下为审查结论的基本要素：
（1）合规性评价：对审查对象的合规性进行总体评价，如合规、基本合规、不合规等。
（2）问题严重程度：根据问题分类，对每个问题的严重程度进行评价。
（3）合规建议：针对审查发现的问题，提出改进措施、合规建议等。
6、审查建议
审查建议应根据审查结论，提出针对性的改进措施、合规建议等，以下为审查建议的基本要素：
（1）改进措施：针对审查发现的问题，提出具体的改进措施，如完善制度、加强培训、调整流程等。
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（2）合规建议：针对审查对象的合规管理，提出改进建议，如提高合规意识、加强内部控制等。
（3）责任部门：明确改进措施和合规建议的责任部门，确保问题得到有效解决。
撰写指南
1、结构清晰：合规审查意见应结构清晰，层次分明，便于阅读和理解。
2、语言规范：使用规范、准确、简洁的语言，避免使用模糊、歧义的表达。
全面：全面反映审查过程、发现的问题、结论和建议，确保意见的完整性。
4、客观公正：在撰写过程中，保持客观、公正的态度，不偏袒任何一方。
5、逻辑严谨：确保意见的逻辑性，使结论和建议具有说服力。
6、格式规范：按照公司或行业规定，规范格式，确保意见的规范性。
合规审查意见的撰写是一项重要的工作，要求相关人员具备扎实的法律、法规知识、丰富的审查经验及良好的文字表达能力，通过掌握合规审查意见的基本要素和撰写指南，有助于提高合规审查意见的质量，为企业的合规管理提供有力保障。
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