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案例背景
某科技公司成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成、云计算和大数据服务，近年来，随着我国信息化建设的不断推进，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年攀升，在快速发展的同时，公司内部审计部门发现，在项目实施过程中，部分项目存在合规性问题，如合同管理不规范、项目进度延误、成本超支等，为了加强合规性审查，提高项目实施效率，公司决定开展合规性审查案例分析。
合规性审查案例分析
1、项目背景
本次案例涉及的项目为某科技公司承接的一家企业信息化建设项目，项目合同金额为1000万元，合同工期为6个月，项目实施过程中，公司内部审计部门发现以下合规性问题：
（1）合同管理不规范：项目合同中未明确约定项目进度、质量、成本等方面的考核指标，导致项目实施过程中双方沟通不畅，责任不明确。
（2）项目进度延误：项目实施过程中，由于部分模块开发周期较长，导致项目整体进度延误，实际工期超过合同工期1个月。
（3）成本超支：项目实施过程中，由于部分模块开发难度较大，导致人力成本、设备成本等超出预算，实际成本超过预算10%。
2、合规性审查分析
（1）合同管理合规性分析
针对合同管理不规范的问题，内部审计部门对合同条款进行审查，发现以下问题：
①项目进度、质量、成本等方面的考核指标未在合同中明确约定，导致项目实施过程中双方沟通不畅，责任不明确。
②合同中未约定违约责任，导致在项目实施过程中出现问题时，双方难以追究责任。
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针对上述问题，内部审计部门提出以下整改建议：
①在合同中明确约定项目进度、质量、成本等方面的考核指标，确保项目实施过程中双方有明确的责任。
②约定违约责任，确保在项目实施过程中出现问题时，双方能够追究责任。
（2）项目进度合规性分析
针对项目进度延误的问题，内部审计部门对项目进度进行审查，发现以下原因：
①部分模块开发周期较长，导致项目整体进度延误。
②项目实施过程中，部分人员工作不饱和，影响项目进度。
针对上述问题，内部审计部门提出以下整改建议：
①优化项目进度计划，合理分配人力、物力资源，确保项目进度。
②加强对项目实施过程中的人员管理，提高工作效率。
（3）成本合规性分析
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针对成本超支的问题，内部审计部门对项目成本进行审查，发现以下原因：
①部分模块开发难度较大，导致人力成本、设备成本等超出预算。
②项目实施过程中，部分设备采购价格较高，导致成本增加。
针对上述问题，内部审计部门提出以下整改建议：
①优化项目需求，降低项目实施难度，减少人力、设备成本。
②加强对设备采购环节的监管，确保采购价格合理。
合规性审查结果
根据内部审计部门的合规性审查，该公司对项目实施过程中存在的合规性问题进行了整改，整改后，项目进度、成本等方面得到有效控制，项目实施效果得到显著提升，此次合规性审查案例，充分体现了企业内部审计在项目实施过程中的关键作用。
合规性审查是企业内部审计的重要职责之一，通过对项目实施过程中的合规性问题进行审查，有助于提高项目实施效率，降低企业风险，本案例以某科技公司为例，分析了合规性审查在项目实施过程中的关键作用，为其他企业提供借鉴。
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