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《合规管理重点领域相关清单的填写指南》
合规管理重点领域合规风险清单的填写
（一）识别重点领域
在填写合规风险清单之前，需要先明确企业的合规管理重点领域，这通常包括但不限于市场交易（如合同管理、招投标等）、安全环保、劳动用工、财务税收、知识产权、信息安全等方面，每个领域都有其独特的法规要求和潜在风险。
（二）风险描述
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1、法规依据
- 对于每一个识别出的风险点，首先要明确相关的法律法规依据，在劳动用工领域，如果存在未依法签订劳动合同的风险，其法规依据就是《劳动合同法》中关于用人单位自用工之日起应当与劳动者订立书面劳动合同的规定，详细列出法规名称、条款号等信息，这有助于准确把握风险的本质。
- 在财务税收方面，如果有税务申报不准确的风险，要依据《税收征收管理法》及其实施细则中关于纳税申报的要求进行描述。
2、风险事件示例
- 在市场交易的合同管理中，风险事件可能是签订了对本企业极为不利的合同条款，导致经济损失，合同中没有明确约定产品质量标准，在对方提供低质量产品时难以追究责任。
- 在安全环保领域，风险事件可以是企业未按照规定进行污染物排放监测，被环保部门处以罚款并要求整改，详细描述这些风险事件的发生过程、涉及的主体（如企业内部部门、外部合作伙伴等）以及可能产生的后果（如经济赔偿、声誉受损、法律诉讼等）。
（三）风险等级评估
1、定性评估
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- 根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行定性评估，将风险等级分为高、中、低三个等级，如果在知识产权领域，企业未对核心技术申请专利，而市场上竞争对手容易获取并模仿该技术，这种风险发生的可能性较高，且一旦发生，对企业的市场竞争力影响巨大，可评定为高风险。
2、定量评估（如果可行）
- 在一些财务风险领域，可以尝试进行定量评估，对于应收账款回收风险，如果企业应收账款占流动资产的比例过高，且账龄较长的账款占比较大，可以通过计算坏账准备的合理金额、分析现金流受影响的程度等数据来量化风险等级。
关键业务制衡清单事项的填写
（一）确定关键业务流程
1、流程梳理
- 企业要对自身的业务流程进行全面梳理，找出关键业务流程，以采购业务为例，其关键流程包括需求提出、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款等环节，每个环节都涉及不同的部门和人员，存在潜在的制衡关系。
2、业务目标明确
- 在确定关键业务流程的同时，要明确每个流程的业务目标，在采购业务中，需求提出环节的目标是准确反映企业内部对物资或服务的需求，避免过度采购或采购不足，供应商选择环节的目标是挑选出性价比高、信誉良好的供应商。
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（二）制衡机制描述
1、部门间制衡
- 在采购业务中，需求部门提出采购需求后，采购部门负责寻找供应商，这两个部门之间存在制衡关系，需求部门要对采购部门提供的供应商进行评估是否满足自身需求，防止采购部门只考虑价格因素而忽视质量等其他因素。
- 在财务付款环节，财务部门要依据采购合同和货物验收合格的证明进行付款，这就制衡了采购部门可能出现的与供应商勾结提前付款或支付不合理款项的情况。
2、岗位间制衡
- 例如在财务部门内部，制单员、审核员和出纳员之间存在制衡关系，制单员负责编制财务凭证，审核员要对凭证的准确性、合规性进行审核，出纳员根据审核通过的凭证进行款项收付，如果制单员和出纳员为同一人，就容易出现财务舞弊风险，详细描述每个岗位的职责、权限以及相互之间的制衡要求。
通过以上对合规管理重点领域合规风险清单和关键业务制衡清单事项的填写，可以全面构建企业的合规管理体系，有效防范风险，确保企业的健康稳定发展。
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