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《合规审查意见撰写指南》
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在各类企业运营、项目开展以及政策执行过程中，合规审查意见起着至关重要的作用，它是对特定事项是否符合法律法规、规章制度以及内部政策等要求的专业判断，为决策提供依据，有助于防范风险、确保合法性与合理性。
合规审查意见的结构
标题应简洁明了地反映审查的对象，关于[项目名称]的合规审查意见”或者“[公司名称] [业务事项]合规审查意见”。
（二）引言部分
1、概述审查的背景和目的
- 阐述为何要对该事项进行合规审查，如果是一个企业并购项目的合规审查，可能要提到是为了确保并购过程合法合规，保护企业利益，符合市场监管要求等。
- 说明审查的依据，如依据的是国家法律法规（具体列出相关法律法规名称，如《公司法》《合同法》等）、行业规范（如银行业的巴塞尔协议相关规定对于银行合规审查的影响）以及企业内部的规章制度（如公司的财务管理制度、采购制度等）。
（三）审查对象的描述
1、详细介绍被审查的事项
- 如果是审查一份合同，要说明合同的类型（是买卖合同、服务合同还是租赁合同等）、合同各方主体的基本情况（包括名称、性质、经营范围等）、合同的主要条款（如标的、价格、履行期限、违约责任等）。
- 对于一个项目审查，要描述项目的性质（是研发项目、建设项目还是营销项目等）、项目的规模、项目的实施计划等关键信息。
（四）合规审查的具体内容
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1. 法律法规方面
- 逐一分析审查对象与相关法律法规的符合性，在审查一个产品的销售方案时，要检查是否符合《消费者权益保护法》中关于产品质量保证、售后服务、消费者知情权等方面的规定。
- 对于可能存在的法律风险点，要明确指出并详细解释，如在企业的对外投资项目中，如果涉及到外资准入限制的行业，要指出这种投资可能违反相关的外资管理规定，并分析可能面临的处罚措施，如罚款、责令整改甚至项目被叫停等。
2. 行业规范方面
- 以金融行业为例，如果审查一家银行的新理财产品，要依据银行业的相关规范，检查产品的风险评级、销售渠道、信息披露等是否符合行业标准。
- 分析行业规范对审查对象的特殊要求以及审查对象的应对情况，如在医药行业，药品生产企业的合规审查要考虑药品生产质量管理规范（GMP）的要求，检查企业的生产流程、质量控制、人员资质等是否达到标准。
3. 内部规章制度方面
- 检查审查对象是否符合企业内部的各项制度，在审查企业的费用报销时，要依据企业的财务报销制度，查看报销凭证是否齐全、报销金额是否在规定范围内、报销流程是否正确等。
- 强调内部制度在合规审查中的重要性，因为内部制度是企业根据自身情况制定的管理规范，对于保障企业运营秩序、防范内部风险具有关键意义。
（五）合规审查结论
1、明确给出审查结论
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- 如果审查对象完全符合所有的合规要求，可以给出“经审查，[审查对象]在法律法规、行业规范和内部规章制度方面均符合要求，合规性良好”的结论。
- 如果存在部分不合规的情况，要具体说明不合规的方面以及严重程度，经审查，[审查对象]在[具体方面，如合同的某些条款]存在不合规之处，可能会导致[风险描述，如法律纠纷或经济损失]，需要进行整改”。
（六）整改建议（如果存在不合规情况）
1、针对不合规的地方提出具体的整改建议
- 如果是合同条款不合规，建议修改条款内容，明确给出修改后的表述。
- 对于项目存在的合规问题，提出调整项目计划、完善管理制度等具体措施，并且要设定整改的期限，以便跟踪整改情况。
（七）结语
1、总结合规审查的整体情况
- 再次强调合规审查的重要性以及对审查对象未来发展的影响。“合规审查是保障[审查对象]合法、稳健发展的重要环节，希望[相关方，如项目团队或合同签订方]重视审查意见，及时进行整改（如果有），确保[审查对象]在合规的轨道上顺利运行”。
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