《国有商业银行内部控制：问题剖析与应对之策》
一、引言
国有商业银行在国家金融体系中占据着举足轻重的地位，其稳健运营不仅关系到自身的发展，更关乎整个金融市场的稳定和国家经济的健康运行，内部控制作为银行管理的重要组成部分，是防范风险、保障资产安全、确保经营活动合法合规的关键机制，在实际运营过程中，国有商业银行的内部控制仍面临诸多挑战和问题。
二、国有商业银行内部控制存在的问题
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（一）内部控制环境不完善
1、公司治理结构存在缺陷
国有商业银行虽然建立了现代公司治理框架，但在实际运行中，部分银行仍存在股权结构不合理的情况，国有股一股独大可能导致内部监督机制难以有效发挥作用，董事会、监事会和高级管理层之间的职责划分不够清晰，存在职能重叠或缺失的现象，影响了决策的科学性和监督的有效性。
2、人力资源管理存在短板
在员工招聘方面，部分银行过于注重学历等表面因素，而对员工的职业道德和风险意识考察不足，在员工培训方面，培训内容往往侧重于业务技能，而对内部控制和风险管理方面的培训相对较少，导致员工对内部控制的重视程度不够，在工作中容易出现违规操作。
（二）风险评估体系不健全
1、风险识别能力不足
随着金融创新的不断发展和金融市场环境的日益复杂，国有商业银行面临的风险种类日益增多，包括信用风险、市场风险、操作风险等，银行在风险识别方面存在滞后性，对于一些新型风险，如金融科技带来的网络安全风险、大数据应用中的数据隐私风险等，缺乏有效的识别手段。
2、风险量化技术落后
目前，国有商业银行在风险量化方面大多依赖传统的方法和模型，这些方法和模型难以准确地衡量复杂多变的金融风险，在信用风险评估中，现有的模型可能无法充分考虑到宏观经济环境变化、企业非财务信息等因素对信用风险的影响，从而导致风险评估结果存在偏差。
（三）内部控制活动执行不力
1、授权审批制度存在漏洞
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在一些银行中，授权审批流程不够规范，存在越级审批、先斩后奏等现象，部分审批人员在审批过程中没有严格按照规定的标准和程序进行操作，对审批事项的风险评估不够充分，从而为违规操作和风险滋生提供了机会。
2、内部审计监督作用有限
内部审计部门在银行内部控制体系中扮演着重要的监督角色，但实际工作中，内部审计部门往往缺乏独立性和权威性，内部审计人员的专业素质参差不齐，审计方法和技术相对落后，导致内部审计难以发现深层次的内部控制问题，无法及时提出有效的改进建议。
三、完善国有商业银行内部控制的对策
（一）优化内部控制环境
1、完善公司治理结构
进一步优化国有商业银行的股权结构，适当引入多元化的股东，形成有效的制衡机制，明确董事会、监事会和高级管理层的职责边界，建立健全决策、执行和监督相互分离、相互制衡的机制，加强董事会的战略决策职能和监事会的监督职能，提高公司治理的有效性。
2、加强人力资源管理
在员工招聘过程中，注重考察员工的职业道德和风险意识，选拔德才兼备的人才，加大对员工内部控制和风险管理方面的培训力度，提高员工的风险意识和合规操作能力，建立科学合理的绩效考核和激励机制，将内部控制执行情况纳入考核指标体系，激励员工积极参与内部控制建设。
（二）健全风险评估体系
1、提高风险识别能力
加强对金融市场和金融创新产品的研究，建立动态的风险识别机制，关注宏观经济环境、行业发展趋势、政策法规变化等外部因素对银行风险的影响，同时深入分析银行内部业务流程、操作环节等方面存在的风险隐患，利用大数据、人工智能等先进技术手段，提高风险识别的准确性和及时性。
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2、改进风险量化技术
积极引进和借鉴国际先进的风险量化模型和方法，结合我国金融市场的特点，开发适合国有商业银行的风险量化模型，在风险量化过程中，充分考虑各种风险因素之间的相关性，提高风险量化结果的可靠性。
（三）强化内部控制活动执行
1、规范授权审批制度
建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的授权范围和审批权限，严格按照规定的流程进行授权审批操作，加强对授权审批过程的监督和检查，对违规审批行为进行严肃处理，利用信息技术手段，实现授权审批的自动化和流程化，提高审批效率和准确性。
2、增强内部审计监督效能
提高内部审计部门的独立性和权威性，确保内部审计人员能够独立地开展审计工作，加强内部审计人员队伍建设，提高审计人员的专业素质和业务能力，采用先进的审计方法和技术，如风险导向审计、信息技术审计等，拓宽审计范围，提高审计深度，及时发现和解决内部控制中存在的问题。
四、结论
国有商业银行内部控制是一个复杂而系统的工程，关系到银行的可持续发展和金融市场的稳定，通过对当前国有商业银行内部控制存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，有助于完善银行的内部控制体系，提高银行的风险防范能力和经营管理水平，在未来的发展中，国有商业银行应不断适应金融市场的变化，持续优化内部控制机制，以应对日益复杂的金融风险挑战。
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