本文目录导读：
《合规性评价审核思路全解析》
在当今复杂的商业环境和严格的监管要求下，合规性评价审核对于企业的可持续发展至关重要，合规性评价审核旨在确保企业的运营活动符合法律法规、行业标准以及内部政策等要求，以下将详细阐述合规性评价审核的思路。
确定审核范围
1、法律法规框架识别
- 首先要明确适用于企业的法律法规体系，这涵盖了国家层面的法律，如企业所在国家的公司法、劳动法、环境保护法等，对于跨国企业，还需要考虑国际公约以及业务所在国家的当地法律，一家从事化工生产的跨国企业，不仅要遵守本国的危险化学品管理法规，还要遵循国际上关于化学品安全运输的相关公约以及目标市场国家在化工企业选址、污染排放等方面的特殊规定。
图片来源于网络，如有侵权联系删除
- 识别行业标准也是审核范围确定的关键部分，不同行业有各自的技术标准、质量标准和安全标准等，以建筑行业为例，要遵循建筑设计规范、施工安全标准等行业特定标准。
2、内部政策与程序涵盖
- 企业内部制定的政策和程序同样是审核的重要内容，这些包括企业的道德规范、内部审计制度、员工行为准则等，内部政策往往是企业根据自身的战略目标、文化价值观以及外部合规要求制定的更为细化和针对性的规则，企业内部规定的财务报销流程、信息安全管理流程等，都需要在合规性评价审核范围内。
审核依据收集
1、法律法规文本获取
- 要从官方渠道获取准确的法律法规文本，对于国家法律，可以从政府立法部门的官方网站、法律数据库等获取，对于国际公约，要从相关国际组织的官方平台获取权威版本，确保所依据的法律法规是最新的，因为法律法规处于不断修订和完善的过程中。
- 行业标准的获取途径包括行业协会发布的官方文件、标准制定组织的出版物等，以电子行业为例，要获取国际电工委员会（IEC）发布的相关电子设备安全标准等。
2、内部政策文档整理
- 对企业内部的各项政策、程序手册、员工手册等文档进行系统整理，这些文档可能分散在企业的不同部门，如人力资源部门保存员工行为准则相关文件，财务部门有财务管理制度文件等，需要将这些文档统一收集起来，以便进行审核依据的全面梳理。
审核方法选择
1、文件审查
图片来源于网络，如有侵权联系删除
- 文件审查是合规性评价审核的基础方法，审查企业的各类文件，包括合同文件、业务流程文档、报告等，审查企业的采购合同是否符合合同法的要求，是否包含必要的条款如质量标准、交付条款、违约责任等，对于企业的财务报告，审查其是否遵循会计准则，是否准确反映企业的财务状况。
- 在文件审查过程中，要关注文件的完整性、准确性和时效性，完整性要求文件涵盖所有必要的内容，准确性要求文件中的信息准确无误，时效性要求文件根据最新的情况及时更新。
2、现场检查
- 现场检查能够直观地发现企业运营中的合规性问题，对于生产型企业，要检查生产现场的安全设施是否符合标准，如消防设备是否齐全、有效，生产设备是否按照规定进行维护保养等，在办公场所，要检查是否遵守劳动法规，如工作环境是否符合健康和安全标准，员工的工作时间、休息休假是否得到保障等。
- 现场检查还包括对企业的物料存储、废弃物处理等方面的检查，检查危险化学品的存储是否符合相关规定，是否有专门的存储区域、标识和防护措施等。
3、人员访谈
- 通过与企业不同层次的人员进行访谈，可以深入了解企业的合规情况，与企业管理层访谈，了解企业的合规管理战略、对合规性的重视程度等，与一线员工访谈，了解他们是否知晓并遵守相关的法律法规和内部政策，与销售人员访谈，了解他们在销售过程中是否遵守消费者权益保护法，是否存在虚假宣传等行为。
- 在人员访谈过程中，要注意访谈技巧，营造轻松的氛围，确保被访谈人员能够真实地反映情况。
审核发现的评估与处理
1、风险评估
图片来源于网络，如有侵权联系删除
- 对审核发现的合规性问题进行风险评估，评估问题的严重程度、发生的可能性等因素，发现企业的税务申报存在错误，如果是轻微的计算错误且及时纠正的可能性较大，风险相对较低；但如果是故意的税务欺诈行为，风险则非常高。
- 根据风险评估结果对问题进行分类，如高风险、中风险和低风险问题，高风险问题可能会对企业的生存、声誉等造成严重影响，需要立即采取措施解决。
2、整改措施制定
- 针对审核发现的问题制定具体的整改措施，对于文件方面的问题，如文件内容不符合要求，要修改文件内容并重新发布，对于现场检查发现的问题，如安全设施不足，要安排资金购置和安装安全设施，对于人员意识方面的问题，要开展培训教育活动，提高员工的合规意识。
- 在整改措施制定过程中，要明确责任部门和责任人，设定整改期限，确保整改措施能够得到有效执行。
3、跟踪与验证
- 对整改措施的执行情况进行跟踪和验证，定期检查整改工作的进展情况，确保责任部门和责任人按照计划进行整改，在整改期限结束后，进行验证工作，检查问题是否得到彻底解决，对于发现的环境排放超标问题，跟踪企业是否按照整改计划安装了污染治理设备，验证设备运行后是否达到了排放标准。
合规性评价审核是一个系统的、持续的过程，通过明确审核范围、收集审核依据、选择合适的审核方法、评估审核发现并进行有效的处理，企业能够确保自身的运营活动在合法合规的轨道上运行，降低合规风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力，在不断变化的外部环境下，企业需要不断完善合规性评价审核的思路和方法，以适应新的合规要求。
评论列表