本文目录导读：
《合规性评价控制程序的乌龟分析图解析》
乌龟分析图简介
乌龟分析图，又称为因果图或石川图，是一种用于分析问题因果关系的工具，在合规性评价控制程序中，乌龟分析图有助于系统地梳理影响合规性的各种因素，从而为有效的合规管理提供清晰的思路。
乌龟分析图在合规性评价控制程序中的应用
（一）头部 - 问题陈述（合规性评价的目标达成情况）
1、合规目标设定
- 企业在开展合规性评价之前，需要明确合规的目标，这些目标通常基于法律法规、行业标准、企业内部政策等，在环保方面，目标可能是确保企业的污染物排放符合国家规定的环境质量标准，如果目标设定不合理，过高或过低，都会影响合规性评价的准确性。
- 对于一家制药企业，药品生产质量管理规范（GMP）是必须遵循的标准，合规目标就是确保企业的生产流程、质量管理等各个环节完全符合GMP的要求，如果目标设定时没有充分考虑到企业实际的生产能力和技术水平，可能会导致在评价过程中出现偏差。
2、目标达成监测
- 确定了合规目标后，需要建立有效的监测机制，这包括设定关键指标、确定监测频率等，以劳动用工合规为例，监测指标可能包括员工的工作时间、工资支付情况、劳动保护用品的配备等，如果监测机制不完善，可能会遗漏一些不合规的情况。
- 在数据安全合规方面，企业需要监测数据的存储、传输、使用等环节是否符合相关法律法规，如果监测频率过低，可能在较长时间内都无法发现数据泄露等严重的合规问题。
（二）大骨 - 主要影响因素分类
1、法律法规因素
- 法律法规是合规性评价的重要依据，不同行业受到不同法律法规的约束，金融行业需要遵守严格的金融监管法规，如《巴塞尔协议》等相关规定，以确保金融机构的稳健运营和风险防控，企业必须及时了解法律法规的更新情况，否则可能会因为遵循旧的法规而出现不合规行为。
- 对于建筑企业，建筑工程相关的法律法规，如建筑质量标准、安全生产法规等，不断在修订和完善，如果企业没有建立有效的法律法规跟踪机制，就可能在工程建设过程中违反新的规定，面临法律风险。
2、行业标准因素
- 除了法律法规，行业标准也对企业的合规性有重要影响，在电子行业，有诸如电子产品的质量标准、电磁兼容性标准等行业规范，企业如果不按照这些标准进行生产，产品可能无法进入市场或者会损害企业的声誉。
- 酒店行业有服务质量、卫生标准等行业标准，如果酒店不能达到这些标准，就会影响顾客的满意度，也可能受到行业协会的处罚。
3、企业内部政策因素
- 企业内部制定的政策也是合规性评价的一部分，企业的采购政策规定了采购流程、供应商选择标准等，如果内部政策不符合法律法规或者行业标准，或者在执行过程中存在漏洞，就会导致合规性问题。
- 企业的人力资源政策，如员工晋升、绩效考核等政策，如果存在歧视性条款或者违反劳动法律法规的内容，也会引发合规风险。
（三）中骨 - 各主要因素下的具体影响因素
1、法律法规因素下的具体影响因素
法规理解偏差：企业相关人员可能对复杂的法律法规理解不准确，在税收法规方面，一些企业可能对税收优惠政策的适用条件理解错误，导致少缴或多缴税款，这可能是由于法规条文表述复杂，或者企业缺乏专业的法务人员进行解读。
法规执行不力：即使企业理解了法律法规，在执行过程中也可能存在问题，企业知道需要对危险废物进行特殊处理，但由于成本等因素，没有按照规定的程序进行处理，而是随意倾倒或处置不当。
2、行业标准因素下的具体影响因素
标准更新不及时：行业标准可能会随着技术发展和市场需求不断更新，企业如果没有及时关注这些更新，仍然按照旧标准生产产品或提供服务，就会出现不合规的情况，随着新能源汽车技术的发展，汽车行业的相关标准也在不断调整，如果汽车制造企业没有及时跟进，其产品可能无法满足新的安全、环保等标准。
标准执行差异：不同企业对行业标准的执行可能存在差异，这可能是由于企业的技术水平、管理能力等因素造成的，在软件行业，虽然有软件质量标准，但一些小型企业可能由于缺乏先进的测试工具和技术人才，无法完全按照标准进行软件质量检测。
3、企业内部政策因素下的具体影响因素
政策制定缺陷：企业内部政策在制定时可能存在缺陷，企业的财务报销政策可能存在模糊的条款，导致员工在报销过程中出现违规操作，如虚报费用等，这可能是由于政策制定过程缺乏充分的调研和征求意见。
政策执行监督不足：即使企业内部政策完善，如果没有有效的执行监督机制，也难以保证政策的有效执行，企业的廉洁自律政策，如果没有定期的审计和监督，可能会有员工违反政策进行商业贿赂等行为。
（四）小骨 - 具体的解决措施
1、针对法律法规因素的解决措施
加强法规培训：企业应该定期组织相关人员参加法律法规培训，提高他们对法规的理解能力，培训内容可以包括最新法规解读、实际案例分析等，企业可以邀请税务专家对财务人员和管理人员进行税收法规培训，确保企业正确纳税。
建立法规跟踪机制：设立专门的部门或人员负责跟踪法律法规的更新情况，一旦有新的法规出台或旧法规修订，及时通知相关部门，并对企业的管理制度和操作流程进行相应的调整，法律事务部门可以定期收集环保法规的更新信息，并通知生产部门和环保部门调整生产流程和污染治理措施。
2、针对行业标准因素的解决措施
关注标准动态：企业要建立行业标准关注机制，订阅相关的行业标准发布渠道，参加行业标准研讨会等，电子企业可以订阅电子行业协会的标准资讯服务，及时了解电子产品质量标准的更新情况。
提升执行能力：企业可以通过技术研发、引进先进设备和人才等方式提高执行行业标准的能力，小型软件企业可以引进先进的软件测试工具，招聘有经验的测试工程师，以提高软件质量检测能力，更好地执行软件行业标准。
3、针对企业内部政策因素的解决措施
完善政策制定：在制定企业内部政策时，要充分调研，征求相关部门和员工的意见，在制定采购政策时，采购部门要与财务部门、使用部门等进行充分沟通，明确采购流程、预算控制、质量要求等内容，确保政策的合理性和可操作性。
强化执行监督：建立健全内部审计、监察等监督机制，定期对企业内部政策的执行情况进行检查，企业的监察部门可以定期对员工遵守廉洁自律政策的情况进行调查，对发现的违规行为及时进行处理。
通过乌龟分析图对合规性评价控制程序进行分析，可以全面、系统地找出影响合规性的各种因素，并针对这些因素制定有效的解决措施，从而提高企业的合规管理水平，降低合规风险。
评论列表